Нужно ли подавать декларацию о доходах несовершеннолетнему ребенку? | Консультант Плюс – справочно-правовая система Консультант Плюс в Москве

Нужно ли подавать декларацию о доходах несовершеннолетнему ребенку?

Вопрос:

Родителю с несовершеннолетним ребенком необходимо продать комнату в коммунальной квартире, которая находится в собственности менее 3 лет. Комната приобретена за 1,5 млн руб. в общую долевую собственность и продается также за 1,5 млн руб. Возникает ли в этом случае обязанность по уплате НДФЛ? Нужно ли подавать декларацию о доходах несовершеннолетнему ребенку?
Ответ:

При продаже комнаты, находившейся в общей долевой собственности с несовершеннолетним ребенком менее 3 лет, родитель обязан от имени ребенка подать в налоговый орган декларацию о полученном доходе и уплатить НДФЛ. При этом сумма дохода может быть уменьшена на сумму фактически понесенных расходов по приобретению имущества, в случае продажи комнаты по цене ее приобретения НДФЛ к уплате не возникает, но обязанность по подаче декларации остается.
Обоснование:

В соответствии с п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности, имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 НК РФ.
Согласно абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и их долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не превышающих в целом 1 млн руб.
Кроме того, согласно абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить свой доход и на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Таким образом, при продаже приватизированной комнаты, которая находится в вашей собственности менее 3 лет, у родителя и у ребенка появляется обязанность по уплате НДФЛ с полученных доходов. Так как в рассматриваемом случае доход от продажи составляет 1,5 млн руб. и сумма фактически произведенных расходов также равна 1,5 млн руб., то налогооблагаемая база равна нулю. НДФЛ равен нулю, и обязанности по уплате НДФЛ в бюджет не возникает. А вот обязанность по подаче декларации о доходах по проданной комнате, которая находилась в собственности менее 3 лет, остается (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). В ней нужно отразить как доходы, полученные в налоговом периоде, так и расходы, связанные с получением этих доходов (п. 4 ст. 229 НК РФ).
В соответствии с п. 2 ст. 27 НК РФ законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
Согласно ст. 28 Гражданского кодекса РФ законными представителями несовершеннолетних, не достигших 14 лет (малолетних), детей являются их родители.
Следовательно, родитель подает декларацию как за себя, так и за несовершеннолетнего ребенка, являясь его законным представителем (Письма Минфина России от 10.07.2008 N 03-04-05-01/230, УФНС России по г. Москве от 09.06.2011 N 20-14/56312, от 09.06.2011 N 20-14/4/56312@).
В декларации сумма дохода указывается как 1/2 стоимости проданной комнаты. Соответственно, сумма имущественного вычета в размере фактических затрат также будет равна 1/2 от суммы затрат по приобретению комнаты (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 10.07.2008 N 03-04-05-01/230, УФНС России по г. Москве от 09.06.2011 N 20-14/56312, от 09.06.2011 N 20-14/4/56312@).
В случае неподачи декларации в установленный срок даже при отсутствии обязанности по уплате НДФЛ непредставление ее в налоговые органы в установленный срок влечет взыскание штрафа в размере 1 тыс. руб. как с родителя, так и с ребенка (ст. 119 НК РФ).

Получить доступ
к Консультант Плюс
Заказать обратный звонок
Скачать прайслист

СПС Консультант Плюс 2021

Справочная правовая система «Консультант Плюс» признана удобным инструментом, необходимым для решения задач специалистов тех профессий, которые по роду деятельности связаны с законодательством.

Продукты Консультант Плюс предназначены для:

  • бухгалтеров;
  • юристов;
  • специалистов кадровых служб и некоммерческих структур.

Максимально полный объем информации из различных областей права, обширный каталог комментариев к законопроектам и удобная схема поиска данных — основные причины популярности программы.

Справочно-правовая система Консультант Плюс:

Ваши выгоды

Компания «Веда Плюс» специализируется на продаже СПС Консультант Плюс и профессиональной поддержке пользователей по вопросам ее функционирования. Наша фирма — один из основных представителей оригинального продукта на российском рынке.

  • Комплексным обслуживанием клиентов занимаются опытные профессионалы, которые предлагают оперативные консультации по работе с базой данных по телефону «Горячей линии».
  • В режиме онлайн клиентам предоставляется актуальная информация юридической направленности, новые комментарии к законопроектам и т.п.
  • Ответы на вопросы, касающиеся права, бухгалтерского учета и налогообложения можно узнать как из оригинальной версии программы, так и у экспертов в любой удобной для клиента форме.
  • Поддержку клиентам оказывают профессиональные юристы и бухгалтеры с опытом работы в крупнейших компаниях Москвы.
  • Солидные финансовые и юридические фирмы, банки и некоммерческие объединения входят в число клиентов, регулярно пользующихся услугами нашего сайта. Мы находим подход к каждому!

Обширная правовая база Консультант Плюс

Информационная система содержит огромный объем данных:

  • более 190 миллионов документов (законы и подзаконные акты с последними поправками и комментариями) — самое обширное собрание из доступных сегодня, как сообщается на официальном сайте разработчика;
  • информацию о применении нормативных актов;
  • не имеющие аналогов путеводители СПС от компании «Консультант Плюс» — аналитические материалы, которые предлагают варианты поведения в той или иной ситуации;
  • удобные поисковые системы, в которых особое внимание уделяется особенностям профессиональной лексики, использующейся в специальной литературе и на сайтах юридической тематики;
  • конструктор договоров — сервис Консультант Плюс, работающий в режиме онлайн; он позволяет составлять договоры различных типов и содержит варианты самых популярных документов.
Спасибо! Ваши данные отправлены.
Заказать комплект
расчет индивидуального комплекта
Стоимость выбранного комплекта будет отправлена
на вашу электронную почту или по смс.
Оставьте контактные данные.